PDF to HTML - Convert PDF files to HTML files

Retsudvalget 2004-05 (1. samling)
KOM (2004) 0509 Bilag 1
Offentligt

Medlemmerne af Folketingets Europaudvalg

og deres stedfortrædere

Bilag

Journalnummer

400.C.2-0

Kontor

EUK

26. november 2004

Til underretning for Folketingets Europaudvalg vedlægges Skatteministeriets

grundnotat om forslag til Europa-Parlamentets og Rådets forordning om

gensidig administrativ bistand med henblik på beskyttelse af Fællesskabets

finansielle interesser mod svig og enhver anden ulovlig aktivitet, KOM(2004)

509.

PDF to HTML - Convert PDF files to HTML files

GRUNDNOTAT

FORSLAG TIL EUROPA-PARLAMENTETS OG RÅDETS FORORD-

NING OM GENSIDIG ADMINISTRATIV BISTAND MED HENBLIK

PÅ BESKYTTELSE AF FÆLLESSKABETS FINANSIELLE INTE-

RESSER MOD SVIG OG ENHVER ANDEN ULOVLIG AKTIVITET

(KOM (2004) 509)

RESUMÉ:

Det mest udbyggede og intensive administrative samarbejde mellem EU-

medlemsstaterne og Kommissionen om bekæmpelse af svig findes i dag på

told- og landbrugsområderne. Der er her mulighed for relativt hurtig iværk-

sættelse af administrativt samarbejde omkring efterforskning. Endvidere del-

tager Kommissionen aktivt ved at koordinere og støtte medlemsstaternes sam-

arbejde.

Forslaget tager sigte på at udvide samarbejdsmodellen fra told- og land-

brugsområdet til alle andre områder, der angår Fællesskabets indtægter og

udgifter. Kommissionen anfører, at det f.eks. kan dreje sig om, at udbytte af

EF-svig og svig med strukturfondene søges hvidvasket ved at udføre grænse-

overskridende momssvig.

Der er i dag i EU regler om administrativt samarbejde på f.eks. momsområ-

det. Disse regler tildeler imidlertid ikke Kommissionen nogen aktiv rolle i den

udførende del af samarbejdet, ligesom de heller ikke i samme omfang som det

foreliggende forslag sigter mod samarbejde om særlig overvågning i tilfælde,

hvor der er rimelig grund til at antage, at der er begået uregelmæssigheder.

1. BAGGRUND

Som baggrund for forslaget angiver Kommissionen, at Det Europæiske

Fællesskabs finansielle interesser, som ifølge Kommissionen er snævert

forbundet med medlemsstaternes finansielle interesser, er udsat for forskel-

lige former for svig og anden ulovlig virksomhed til skade for Fællesska-

bets indtægter og udgifter.

EF-svig tager ifølge Kommissionen ofte udgangspunkt i organiserede og

grænseoverskridende strukturer, som behændigt benytter sig af det finan-

sielle system til at hvidvaske og skjule udbyttet af EF-svig. Kommissionen

anfører, at dette især gør sig gældende med hensyn til grænseoverskriden-

de momssvig, hvor udbytte af EF-svig og svig med strukturfondene hvid-

vaskes.

Med hensyn til sådanne komplekse måder at drive svig på, der omfatter to

eller flere medlemsstater, er det ifølge Kommissionen af afgørende betyd-

PDF to HTML - Convert PDF files to HTML files

ning at få iværksat administrativt samarbejde

hurtigt

omkring enhver nød-

vendig efterforskning.

Yderligere afhænger effektiviteten af samarbejdet i høj grad af

koordine-

ring

støtte.

Der vil, skriver Kommissionen, være en klar merværdi ved

at give Kommissionen en støttende og koordinerende rolle, fordi Kommis-

sionen er bedst rustet til at skabe sig et generelt overblik over EF-svig sam-

tidig med, at den vil behandle alle medlemsstaternes interesser med samme

grad af omhu og opmærksomhed. Samtidig vil medlemsstaterne få mulig-

hed for at yde en mere målrettet og strømlinet indsats.

Det eksisterende juridiske grundlag for administrativt samarbejde er ifølge

Kommissionen utilstrækkeligt med hensyn til at give Kommissionen en

aktiv rolle som nævnt ovenfor. Det gælder særligt med hensyn til det oven-

for nævnte vedrørende momssvig og hvidvaskning af penge.

2. FORSLAGETS INDHOLD

Ifølge forslagets artikel 1 fastsætter forordningen regler om gensidigt ad-

ministrativt samarbejde og udveksling af oplysninger mellem de kompe-

tente myndigheder for at sikre ækvivalent og effektiv beskyttelse af Fæl-

lesskabets finansielle interesser mod svig og enhver anden form for ulovlig

aktivitet i medlemsstaterne. Det fremgår desuden af forslagets artikel 2,

stk. 5, at forordningen ikke påvirker anvendelsen af national strafferet eller

af regler om gensidig bistand i straffesager eller det nationale retsvæsen.

Forslaget bygger på eksisterende lovgivning – f.eks. om administrativt

samarbejde mellem Kommissionen og medlemslandene om bekæmpelse af

svig vedrørende told, landbrugsimportafgifter og udbetalinger på land-

brugsområdet (f.eks. restitutioner) – som overføres til nye områder, f.eks.

moms.

Forslaget tilsigter at gøre det muligt for Kommissionen at tilbyde med-

lemsstaterne forbedrede, pålidelige efterretninger, herunder detaljerede

rapporter, og især et klarere billede af nye tendenser inden for svig og af

sårbare sektorer. Kommissionen vil også kunne bidrage til at sammenkæde

de foreliggende oplysninger med de personer, der står bag organiseret svig.

De hovedområder, hvortil samarbejdssystemet på told- og landbrugsområ-

derne foreslås overført, er:

Lovgivning mod hvidvaskning af penge og beskyttelse af Fællesska-

bets finansielle interesser;

Gensidig bistand og administrativt samarbejde mellem medlemsstater-

ne om sager om svig med moms, og

Svig i forbindelse med andre udbetalinger fra Fællesskabets kasse end

inden for landbrugsområdet, f.eks. strukturfondsmidler.

Det foreslås, at forordningen finder anvendelse i sager om svig eller enhver

anden ulovlig aktivitet, som skader Fællesskabets finansielle interesser, og

som er af særlig relevans på Fællesskabsplan. Det præciseres, at ved ’ulov-

lig aktivitet’ forstås også hvidvaskning af penge og momssvig. ’Den særli-

PDF to HTML - Convert PDF files to HTML files

ge relevans på Fællesskabsplan’ udmøntes ved nogle beløbsgrænser for de

sager, som forordningen gælder (for moms afgiftsunddragelse på over

500.000 EURO og for andre områder unddragelse af beløb over 100.000

EURO).

Det nærmere indhold af forslaget er i øvrigt regler om

gensidig admini-

strativ bistand

(mulighed for landene for at anmode om bistand og forplig-

telse for landene til at efterkomme bistandsanmodninger).

Endvidere foreslås regler om gennemførelse af

administrative undersøgel-

ser

i et EU-land efter anmodning fra et andet EU-land, hvorunder em-

bedsmænd fra det bistandssøgende land kan deltage.

Det foreslås også, at

Kommissionen får adgang til medlemslandenes trans-

aktionsfortegnelser i VIES

(system for udveksling af momsoplysninger

om varehandelen mellem EU-landene), og at landene skal give Kommissi-

onen oplysninger indsamlet efter regler i cirkulationsdirektivet om punkt-

afgifter, hvis de sidstnævnte oplysninger kan bruges som bevismateriale

vedrørende uregelmæssigheder.

Bistandsanmodninger vil også kunne angå

særlig overvågning

af personer,

steder for opbevaring af varer, varebevægelser, transportmidler samt finan-

sielle transaktioner, hvor der er grund til at antage, at der er uregelmæssig-

heder.

Der foreslås videre regler om

frister

for ydelse af bistand og meddelelse af

oplysninger og regler om

uanmodet bistand.

Det sidste gælder bl.a. indbe-

retning af formodede uregelmæssigheder til Kommissionen, der lader disse

informationer indgå i en fælles pulje og i øvrigt analyserer informationerne

for at kunne yde medlemsstaterne øget

efterretningsstøtte

koordinering.

Reglerne om uanmodet bistand gælder også for medlemsstaternes medde-

lelse af generelle oplysninger til Kommissionen for at skabe en fælles-

skabslovgivning, der

lukker alle huller, som giver mulighed for svig,

og for

at gøre det muligt at gennemføre en

generel svigbekæmpelsespolitik på

fællesskabsplan.

Der foreslås også et sæt regler om

anvendelsen af oplysninger,

herunder at:

medlemsstaterne, så snart uregelmæssigheder har været genstand for

gensidig administrativ bistand, skal holde Kommissionen orienteret om

opfølgningen heraf;

udvekslingen af oplysninger skal tilrettelægges i overensstemmelse

med fortrolighedsreglerne og er omfattet af tavshedspligt, og at

Kommissionen skal have mulighed for at gøre brug af sin egen risiko-

analysekapacitet for at kunne stille rapporter og risikorelaterede oplys-

ninger til rådighed for medlemsstaterne for at øge deres effektivitet

med hensyn til bekæmpelse af svig.

Endelig foreslås det, at Kommissionen bistås af et forskriftudvalg med

henblik på vedtagelse af gennemførelsesforanstaltningerne.

3. RETSGRUNDLAG

PDF to HTML - Convert PDF files to HTML files

Forslaget er fremsat under henvisning til EF-traktatens artikel 280, stk. 4,

ifølge hvilken Rådet efter fremgangsmåden i artikel 251 om fælles beslut-

ningstagen kan vedtage de nødvendige foranstaltninger til forebyggelse og

bekæmpelse af svig, der skader Fællesskabets finansielle interesser, med

henblik på at yde en effektiv og ensartet beskyttelse i medlemsstaterne. Det

fremgår endvidere, at der ikke med hjemmel i artikel 280, stk. 4, kan ved-

tages foranstaltninger, der berører anvendelsen af medlemsstaternes straf-

feret eller retsplejeregler.

4. HØRING

Forslaget vil ikke blive sendt i høring.

5. SAMFUNDSØKONOMISKE, STATSFINANSIELLE OG AD-

MINISTRATIVE KONSEKVENSER

De samfundsøkonomiske og statsfinansielle konsekvenser skønnes at blive

begrænsede.

En vedtagelse af forslaget skønnes ikke at have signifikant virkning for det

danske EU-bidrag.

Med hensyn til de administrative konsekvenser vil forslaget medføre, at

Told- og Skattestyrelsen skal afsætte øgede ressourcer til administrativt

samarbejde om svigbekæmpelse med Kommissionen og andre medlems-

lande på momsområdet. På øvrige områder skønnes de administrative kon-

sekvenser at blive begrænsede. De med forslaget forbundne merudgifter

forventes afholdt inden for de eksisterende bevillingsmæssige rammer.

6. ADMINISTRATIVE OG ØKONOMISKE KONSEKVENSER

FOR ERHVERVSLIVET

Forslaget får ikke administrative og økonomiske konsekvenser for er-

hvervslivet.

7. NÆRHEDS- OG PROPORTIONALITETSPRINCIPPET

Kommissionen anfører, at forslaget er i overensstemmelse med nærheds-

princippet, fordi bekæmpelse af svig m.v., der skader Fællesskabets finan-

sielle interesser, ikke i tilstrækkelig grad kan opfyldes af medlemsstaterne

på grund af omfanget og virkningerne af de foranstaltninger, det er nød-

vendigt at sætte ind med. Det kan derfor bedre gennemføres på fælles-

skabsplan.

PDF to HTML - Convert PDF files to HTML files

Kommissionen konstaterer også, at forslaget er i overensstemmelse med

proportionalitetsprincippet, idet de foreslåede regler ikke går ud over, hvad

der er nødvendigt for at nå målene med forslaget.

Forebyggelse og bekæmpelse af svig er et element i Kommissionens gene-

relle indsats vedrørende sund finansforvaltning af EU’s budget og kan kun

behandles på fællesskabsplan. Regeringen skønner således, at sagen er i

overensstemmelse med nærheds- og proportionalitetsprincippet.

8. LOVGIVNINGSMÆSSIGE KONSEKVENSER

Forslaget har ikke lovgivningsmæssige konsekvenser.

9. TIDLIGERE FORELÆGGELSE FOR FOLKETINGETS EU-

ROPAUDVALG

Folketingets Europaudvalg er orienteret ved aktuelt notat forud for Kom-

missionens præsentation af forslaget på ECOFIN-mødet 21. oktober 2004.