Efter afstemningen i Folketinget ved 2. behandling den 22. april 2025

Forslag

til

Lov om ændring af skatteindberetningsloven, skattekontrolloven, lov om gensidig bistand ved inddrivelse af fordringer i forbindelse med skatter, afgifter og andre foranstaltninger samt administrativt samarbejde på beskatningsområdet og toldloven1)

(Gennemførelse af direktiv om ændring af direktiv om administrativt samarbejde på beskatningsområdet om indberetning og udveksling af oplysninger om transaktioner i kryptoaktiver m.v.)

§ 1

I skatteindberetningsloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 15 af 8. januar 2024, som ændret ved § 10 i lov nr. 1454 af 10. december 2024, § 13 i lov nr. 1473 af 10. december 2024 og § 4 i lov nr. 198 af 25. februar 2025, foretages følgende ændringer:

1. I fodnoten til lovens titel ændres »og Rådets direktiv 2021/514/EU« til: »Rådets direktiv (EU) 2021/514«, og efter »nr. L 104, side 1« indsættes: », og Rådets direktiv (EU) 2023/2226 af 17. oktober 2023 om ændring af direktiv 2011/16/EU om administrativt samarbejde på beskatningsområdet, EU-Tidende, L af 24. oktober 2023«.

2. I § 19, stk. 2, indsættes som 3. pkt.:

»Der skal dog ikke ske indberetning efter 1. eller 2. pkt., hvis indgåelsen eller overdragelsen er omfattet af indberetningspligt efter regler udstedt i medfør af § 23 a, stk. 1.«

3. I § 22, stk. 1, nr. 1, 2. pkt., ændres »juridisk person« til: »enhed«, og efter »sådan kontrollerende person« indsættes: »såvel som den eller de roller, i kraft af hvilken eller hvilke den pågældende er en kontrollerende person i enheden«.

4. I § 22, stk. 1, nr. 1, indsættes som 3. pkt.:

»Endvidere kan indberetningen omfatte oplysninger om, hvorvidt der foreligger en gyldig egenerklæring, og om kontoen er en fælles konto og i givet fald antallet af fælles kontohavere.«

5. I § 22, stk. 1, nr. 2, ændres »Kontonummer« til: »Kontotype og kontonummer«.

6. I § 22, stk. 1, nr. 7, indsættes som 2. pkt.:

»For så vidt angår andele i egenkapital, der besiddes af en investeringsenhed, som er en juridisk ordning, kan indberetningen tillige omfatte oplysning om den eller de roller, i kraft af hvilken eller hvilke personen, der skal indberettes om, er indehaver af andele i egenkapital.«

7. Efter § 23 indsættes i kapitel 2:

»§ 23 a. Skatteministeren kan fastsætte regler om, at udbydere af kryptoaktivtjenester skal indberette oplysninger til told- og skatteforvaltningen om transaktioner, der involverer kryptoaktiver.

Stk. 2. Skatteministeren kan fastsætte regler om procedurer for identifikation af de kryptoaktivbrugere, som udbydere af kryptoaktivtjenester skal indberette om. Herudover kan skatteministeren fastsætte regler om, at udbydere af kryptoaktivtjenester skal forhindre kryptoaktivbrugere i at foretage indberetningspligtige transaktioner, hvis kryptoaktivbrugeren ikke meddeler udbyderen af kryptoaktivtjenesten de oplysninger, som skal meddeles efter regler, som er fastsat i medfør af 1. pkt. eller § 52, stk. 3.«

8. I § 46 a, 2. pkt., ændres »andre mellemmænd eller relevante skatteydere« til: »sine klienter«.

9. I § 46 a indsættes som stk. 2:

»Stk. 2. Skatteministeren kan fastsætte regler om, at indberetningspligtige mellemmænd og relevante skatteydere skal indsamle oplysninger om skatteregistreringsnumre på dem, de skal indberette om.«

10. I § 48, stk. 2, 1. pkt., indsættes efter »§ 22,«: »om registrering af udbydere af kryptoaktivtjenester omfattet af pligterne efter regler udstedt i medfør af § 23 a,«.

11. I § 48 indsættes som stk. 4:

»Stk. 4. Skatteministeren kan efter aftale med erhvervsministeren fastsætte regler om, at den myndighed, der meddeler tilladelse til udbydere af kryptoaktivtjenester i overensstemmelse med forordning om markeder for kryptoaktiver, regelmæssigt og senest den 31. december i det relevante kalenderår sender en liste over alle udbydere af kryptoaktivtjenester, der er meddelt tilladelse.«

12. I § 52, stk. 1, indsættes efter 2. pkt. som nyt punktum:

»Den, der etablerer et kundeforhold med en udbyder af kryptoaktivtjenester, som er indberetningspligtig efter regler udstedt i medfør af § 23 a, stk. 1, skal oplyse udbyderen af kryptoaktivtjenester om sin identitet, herunder om sit cpr-nummer.«

13. I § 53 a, stk. 1, indsættes efter »Finansielle institutter,«: »udbydere af kryptoaktivtjenester,«, efter »§ 22, stk. 1,« indsættes: »§ 23 a,«, og efter »§ 22, stk. 1 eller 3,« indsættes: »§ 23 a,«.

14. I § 54, stk. 6, indsættes efter »22«: », 23 a«.

15. Efter § 55 indsættes:

»§ 55 a. Told- og skatteforvaltningen sikrer effektiv anvendelse af oplysninger, der indberettes i medfør af §§ 22, 23 a, 43 eller 46 a eller indberettes med henblik på udveksling efter artikel 8, stk. 1, i direktivet om administrativt samarbejde på beskatningsområdet.

Stk. 2. Told- og skatteforvaltningen bestræber sig på at sikre, at en indberetningspligtig har mulighed for at indhente en elektronisk bekræftelse af gyldigheden af oplysningerne om skatteregistreringsnummeret på enhver skatteyder, der er omfattet af indberetning af oplysninger med henblik på udveksling af oplysninger i henhold til artikel 8-8ad i direktivet om administrativt samarbejde på beskatningsområdet.

Stk. 3. Der kan kun anmodes om at få bekræftet oplysninger om skatteregistreringsnummeret efter stk. 2 med henblik på validering af korrektheden af de oplysninger, der er omhandlet i artikel 8, stk. 1 og 3a, artikel 8a, stk. 6, artikel 8aa, stk. 3, artikel 8ab, stk. 14, artikel 8ac, stk. 2, og artikel 8ad, stk. 3, i direktivet om administrativt samarbejde på beskatningsområdet.«

16. To steder i § 56, stk. 1, 3. pkt., ændres »§ 22« til: »§§ 22 eller 23 a«.

17. I § 57, stk. 3, udgår »om«.

18. I § 57, stk. 4, indsættes efter »finansielt institut,«: »en udbyder af kryptoaktivtjenester,«, og efter »§ 22, stk. 3,« indsættes: »§ 23 a, stk. 2,«.

§ 2

I skattekontrolloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 12 af 8. januar 2024, som ændret senest ved § 5 i lov nr. 96 af 4. februar 2025, foretages følgende ændringer:

1. I fodnoten til lovens titel ændres »og Rådets direktiv 2021/514/EU« til: »Rådets direktiv (EU) 2021/514«, og efter »nr. L 104, side 1« indsættes: », og Rådets direktiv (EU) 2023/2226 af 17. oktober 2023 om ændring af direktiv 2011/16/EU om administrativt samarbejde på beskatningsområdet, EU-Tidende, L af 24. oktober 2023«.

2. I § 66, stk. 1, indsættes efter »en fremmed jurisdiktion«: »og indgår i andre former for administrativt samarbejde på skatteområdet med sådanne kompetente myndigheder«.

3. I § 66 indsættes som stk. 2:

»Stk. 2. Told- og skatteforvaltningen sikrer effektiv anvendelse af oplysninger, der indgives efter §§ 47-52 eller modtages via udveksling af oplysninger i henhold til artikel 8-8ad i direktivet om administrativt samarbejde på beskatningsområdet.«

4. § 68, stk. 5, ophæves.

§ 3

I lov nr. 118 af 7. februar 2012 om gensidig bistand ved inddrivelse af fordringer i forbindelse med skatter, afgifter og andre foranstaltninger samt administrativt samarbejde på beskatningsområdet, som ændret ved § 2 i lov nr. 902 af 21. juni 2022, foretages følgende ændring:

1. I fodnoten til lovens titel ændres »og Rådets direktiv 2021/514« til: »Rådets direktiv (EU) 2021/514«, og efter »nr. L 104, side 1« indsættes: », og Rådets direktiv (EU) 2023/2226 af 17. oktober 2023 om ændring af direktiv 2011/16/EU om administrativt samarbejde på beskatningsområdet, EU-Tidende, L af 24. oktober 2023«.

§ 4

I toldloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 29 af 4. januar 2022, som ændret ved § 34 i lov nr. 1795 af 28. december 2023 og § 17 i lov nr. 1694 af 30. december 2024, foretages følgende ændringer:

1. I § 23 indsættes som stk. 6:

»Stk. 6. Told- og skatteforvaltningen kan behandle oplysninger om personer, som i forbindelse med ind- eller udrejse uopfordret oplyser, at vedkommende modtager offentlige ydelser, og videregive disse oplysninger til Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering med henblik på kontrol med offentlige ydelser.«

2. I § 79, nr. 3, indsættes efter »§ 23,«: »stk. 1-5,«.

§ 5

Stk. 1. Loven træder i kraft den 1. maj 2025, jf. dog stk. 2 og 3.

Stk. 2. § 1, nr. 1-14, skatteindberetningslovens § 55 a, stk. 1, som affattet ved denne lovs § 1, nr. 15, § 1, nr. 16-18, § 2, nr. 1, 3 og 4, og § 3 træder i kraft den 1. januar 2026.

Stk. 3. Skatteindberetningslovens § 55 a, stk. 2 og 3, som affattet ved denne lovs § 1, nr. 15, træder i kraft den 1. januar 2028.

1) Loven indeholder bestemmelser, der gennemfører dele af Rådets direktiv (EU) 2023/2226 af 17. oktober 2023 om ændring af direktiv 2011/16/EU om administrativt samarbejde på beskatningsområdet, EU-Tidende, L af 24. oktober 2023.