L 125 (som vedtaget): Forslag til lov om
ændring af visse afgiftslove og ligningsloven. (Skatte- og
afgiftsændringer som led i udmøntning af
finanslovaftalen for 2005).
Vedtaget af Folketinget ved 3. behandling den
17. december 2004
Forslag
til
Lov om ændring af visse afgiftslove og
ligningsloven
(Skatte- og afgiftsændringer som led i
udmøntning af finanslovaftalen for 2005)
§ 1
I lov om tobaksafgifter, jf.
lovbekendtgørelse nr. 635 af 21. august 1998, som
ændret ved bl.a. § 50 i lov nr. 1029 af 22.
november 2000, § 2 i lov nr. 1296 af 20. december 2000,
§ 1 i lov nr. 1063 af 17. december 2002 og senest ved
§ 3 i lov nr. 962 af 2. december 2003, foretages
følgende ændringer:
1. Lovens titel affattes således:
»Lov om tobaksafgifter
(tobaksafgiftsloven)«.
2. I § 1, stk. 1,litra A ,
ændres »48,92 øre pr. stk. + 21,22 pct.«
til: »63,66 øre pr. stk. + 13,61 pct.«
§ 2
I lov om påligningen af
indkomstskat til staten (ligningsloven), jf.
lovbekendtgørelse nr. 995 af 7. oktober 2004, foretages
følgende ændringer:
1. I § 30, stk. 1,
indsættes efter 1. pkt.:
»Ved opgørelsen af den skattepligtige
indkomst medregnes heller ikke ydelser, som afholdes af
arbejdsgiveren til medarbejderens rygeafvænning.«
2. I § 30, stk. 1,indsættes efter 2.
pkt ., der bliver 3. pkt.:
»Rentefordelen medregnes heller ikke, hvis
arbejdsgiveren yder medarbejderen et lån til dækning af
udgifterne ved rygeafvænning.«
3. I § 30, stk. 1, 3.
pkt., der bliver 5. pkt., indsættes efter
»behandling«: »eller
rygeafvænning«.
4. I § 30, stk. 2, 2.
pkt., ændres »2. og 3. pkt.« til:
»3. og 5. pkt.«
5. I § 30, stk. 4, 1.
pkt., ændres »eller 2. pkt.« til:
»eller 3. pkt.«
6. I § 30, stk. 5, 1.
pkt., ændres »stk. 1, 3. pkt.« til:
»stk. 1, 5. pkt.«
7. I § 30, stk.
5, 1. pkt., indsættes efter »dækker
behandling«: »efter stk. 1, 1. pkt.«
8. I § 30, stk. 6, 1.
pkt., indsættes efter »behandling«:
»eller rygeafvænning«.
9. I § 30 A, stk. 1, 1.
pkt., ændres »egne sundhedsbehandlinger og
sundhedsbehandlinger« til: »egne sundhedsbehandlinger
m.v. og sundhedsbehandlinger m.v.«
10. I § 30 A, stk. 1, nr.
1, indsættes efter »sundhedsbehandlingen«:
»m.v.«
11. I § 30 A, stk. 1, nr.
2, indsættes efter »sundhedsbehandlinger«:
»m.v.«
12. I § 30 A, stk. 2,
indsættes efter 1. pkt.:
»Fradragsretten efter stk. 1 omfatter
ligeledes ydelser til rygeafvænning.«
13. I § 30 A, stk. 2, 2.
pkt., der bliver 3. pkt., indsættes efter
»behandling«: »eller
rygeafvænning«.
14. I § 30 A, stk. 2, 2.
pkt., der bliver 3. pkt., og i § 30 A,
stk. 2, 3. pkt.,
der bliver 4. pkt., ændres »§ 30,
stk. 1, 3. pkt.« til: »§ 30,
stk. 1, 5. pkt.«
15. I § 30 A, stk. 2, 3.
pkt., der bliver 4. pkt., ændres »1. pkt.«
til: »1. og 2. pkt.«
16. I § 30 A, stk. 5, 1.
pkt., ændres »stk. 2, 2. pkt.« til:
»stk. 2, 3. pkt.«
17. I § 30 A,
stk. 5, 1. pkt., indsættes efter »dækker
behandling«: »efter stk. 2, 1. pkt.«
§ 3
I lov om afgift af øl, vin og
frugtvin m.m. (øl- og vinafgiftsloven), jf.
lovbekendtgørelse nr. 565 af 3. august 1998, som
ændret bl.a. ved § 3 i lov nr. 1059 af 17. december
2002 og senest ved § 1 i lov nr. 1217 af 27. december
2003, foretages følgende ændringer:
1. § 1, stk. 1,
affattes således:
»Der betales afgift af øl her i landet
efter reglerne i denne lov. Afgiften udgør bortset fra varer
omfattet af §§ 3 A-3 C for varer
henhørende under position 2203 og 2206 i EU€™s
kombinerede nomenklatur 50,90 kr. pr. liter 100 pct. ren alkohol
(ætanolindholdet), jf. dog stk. 2.«
2. § 3, stk. 2,
affattes således:
» Stk. 2 . Afgiften
udgør bortset fra varer omfattet af
§§ 3 A-3 C for varer henhørende
under position 2204 til 2206 i EU€™s kombinerede
nomenklatur
| | kr. pr. liter |
1) | med et ætanolindhold på over 1,2
pct. vol., men ikke over 6 pct. vol. | 3,90 |
2) | med et ætanolindhold på over 6
pct. vol., men ikke over 15 pct. vol. | 6,14 |
3) | med et ætanolindhold på over 15
pct. vol., men ikke over 22 pct. vol. | 9,20«. |
3. I § 3 ophæves
stk. 3.
4. Efter § 3
indsættes:
»Kapitel 2 A
Tillægsafgift af mousserende vin
og frugtvin m.m.
Afgiftspligtigt vareområde og
tillægsafgiftssats
§ 3 A. For
varer henhørende under position 2204 til 2206 i
EU€™s kombinerede nomenklatur, og som har et overtryk
på mindst 3 bar ved 20º C, opkræves en
tillægsafgift på 3,06 kr. pr. liter.
Kapitel 2 B
Tillægsafgift af maltbaseret
alkoholsodavand
Afgiftspligtigt vareområde og
tillægsafgiftssatser
§ 3 B. For
varer henhørende under position 2206 i EU€™s
kombinerede nomenklatur, og som er en blanding af
ikkealkoholholdige drikkevarer med maltbaserede drikkevarer
henhørende under position 2206, opkræves der ud over
afgiften i medfør af § 1, stk. 1, tillige en
tillægsafgift til fordel for sundhedsfremmende
foranstaltninger. Ikkealkoholholdige drikkevarer omfatter ud over
position 2201 og 2202 i EU€™s kombinerede nomenklatur
tillige position 2009. Tillægsafgiften udgør
| | kr. pr. liter |
1) | hvis blandingens alkoholindhold er på
10 pct. vol. eller derunder | 8,35 |
2) | hvis blandingens alkoholindhold overstiger 10
pct. vol. | 14,80 |
Kapitel 2 C
Tillægsafgift af vinbaseret
alkoholsodavand
Afgiftspligtigt vareområde og
tillægsafgiftssatser
§ 3 C. For
varer henhørende under position 2206 i EU€™s
kombinerede nomenklatur, og som er en blanding af
ikkealkoholholdige drikkevarer med vinbaserede drikkevarer
henhørende under position 2206, opkræves der ud over
afgiften i medfør af § 3, stk. 2, tillige en
tillægsafgift til fordel for sundhedsfremmende
foranstaltninger. Ikkealkoholholdige drikkevarer omfatter ud over
position 2201 og 2202 i EU€™s kombinerede nomenklatur
tillige position 2009. Tillægsafgiften udgør
| | kr. pr. liter |
1) | hvis blandingens alkoholindhold er på
10 pct. vol. eller derunder | 7,25 |
2) | hvis blandingens alkoholindhold overstiger 10
pct. vol. | 14,75«. |
§ 4
I lov om afgift af spiritus m.m., jf.
lovbekendtgørelse nr. 564 af 3. august 1998, som
ændret bl.a. ved § 5 i lov nr. 1059 af 17. december
2002, § 2 i lov nr. 1063 af 17. december 2002 og senest
ved § 2 i lov nr. 962 af 2. december 2003, foretages
følgende ændringer:
1. Lovens titel affattes således:
»Lov om afgift af spiritus
m.m.
(spiritusafgiftsloven)«.
2. I § 1, stk. 1,
indsættes som 2 . og
3. pkt . :
»Af blandinger af ikkealkoholholdige
drikkevarer med spiritus henhørende under position 2208 i
EU€™s kombinerede nomenklatur betales der derudover en
tillægsafgift til fordel for sundhedsfremmende
foranstaltninger. Ikkealkoholholdige drikkevarer omfatter ud over
position 2201 og 2202 i EU€™s kombinerede nomenklatur
tillige position 2009.«
3.Overskriften efter § 1
affattes således:
»Afgiftssatser«.
4. I § 2 indsættes
efter »ætanolstyrke«: », jf. dog
stk. 2.«
5. I § 2 indsættes som
stk. 2:
» Stk. 2 . Af blandinger
som nævnt i § 1, stk. 1, 2. pkt., betales der
ud over afgiften efter stk. 1 tillige en tillægsafgift
til fordel for sundhedsfremmende foranstaltninger.
Tillægsafgiften udgør 2,90 kr. pr. liter.«
§ 5
I lov om afgift af visse emballager,
poser, engangsservice og pvc-folier (emballageafgiftsloven), jf.
lovbekendtgørelse nr. 101 af 13. februar 2001, som
ændret ved § 3 i lov nr. 1057 af 17. december 2002,
§ 4 i lov nr. 1059 af 17. december 2002 og § 2
i lov nr. 1217 af 27. december 2003, foretages følgende
ændringer:
1. § 1, nr. 1 og 2, affattes således:
»Volumenbaseret
emballageafgift
1) Opdelt i følgende varegrupper:
a. Spiritus henhørende under position 2208
i EU€™s kombinerede nomenklatur, jf. dog nr. 2.
b. Vin henhørende under position 2204 eller
2205 i EU€™s kombinerede nomenklatur, jf. dog nr. 2.
c. Frugtvin henhørende under position 2206
i EU€™s kombinerede nomenklatur, og som har et
alkoholindhold på over 10 pct. vol., jf. dog nr. 2. Endvidere
færdigblandet gløgg bestående af rødvin
og gløggekstrakt.
2) Opdelt i følgende varegrupper:
a. Øl henhørende under position 2203
i EU€™s kombinerede nomenklatur.
b. Mineralvand, limonade og andre varer, som
indeholder kulsyre, henhørende under position 2201 og 2202 i
EU€™s kombinerede nomenklatur.
c. Blandinger af ikkealkoholholdige drikkevarer
med spiritus henhørende under position 2208 i
EU€™s kombinerede nomenklatur, og som har et
alkoholindhold på 10 pct. vol. eller derunder.
Ikkealkoholholdige drikkevarer omfatter ud over position 2201 og
2202 i EU€™s kombinerede nomenklatur tillige position
2009.
d. Andre gærede drikkevarer og blandinger af
gærede drikkevarer henhørende under position 2206 i
EU€™s kombinerede nomenklatur samt blandinger af
ikkealkoholholdige drikkevarer med gærede drikkevarer
henhørende under position 2206 i EU€™s
kombinerede nomenklatur, hvis drikkevarens eller blandingens
alkoholindhold er på 10 pct. vol. eller derunder. Undtaget er
dog færdigblandet gløgg bestående af
rødvin og gløggekstrakt, jf. nr. 1, litra c.
Ikkealkoholholdige drikkevarer omfatter ud over position 2201 og
2202 i EU€™s kombinerede nomenklatur tillige position
2009.
Vægtbaseret
emballageafgift«.
2. Som bilag til loven indsættes
efter bilag 1:
»Bilag 2
Oversigt over det afgiftspligtige
vareområde i den volumenbaserede emballageafgift
§ 1 | Lovtekstens ordlyd €" samt den
kortere version af navngivningen af varegruppen | Omfattede varegrupper |
1) | Ej
omfattet af det obligatoriske pant- og
retursystem |
a. | Spiritus henhørende under position
2208 i EU€™s kombinerede nomenklatur. Spiritus | Omfatter følgende: €" Spiritus, likør og andre
spiritusholdige drikkevarer €" uanset alkoholindhold. Omfatter ikke følgende: €" Blandinger af ikkealkoholholdige
drikkevarer med spiritus med et alkoholindhold på over 0,5
pct. vol., men ikke over 10 pct. vol., som er omfattet af nr. 2,
litra c, nedenfor (spiritusbaseret alkoholsodavand). |
b. | Vin henhørende under position 2204
eller 2205 i EU€™s kombinerede nomenklatur. Vin | Omfatter følgende: €" Vin af friske druer, herunder vin tilsat
alkohol og druemost. €" Vermouth og anden vin af friske
druer. Omfatter ikke følgende: €" Kulsyreholdige drikkevarer, herunder
druemost, med et alkoholindhold på 0,5 pct. vol. eller
derunder, som er omfattet af nr. 2, litra b, nedenfor
(kulsyreholdig mineralvand). €" Ikkekulsyreholdige drikkevarer med et
alkoholindhold på 0,5 pct. vol. eller derunder, som er
omfattet af nr. 3, dvs. den vægtbaserede emballageafgift. |
c. | Frugtvin henhørende under position
2206 i EU€™s kombinerede nomenklatur, og som har et
alkoholindhold på over 10 pct. vol. Endvidere
færdigblandet gløgg bestående af rødvin
og gløggekstrakt. Frugtvin | Omfatter følgende: €" Frugtvin og andre gærede
drikkevarer samt blandinger af gærede drikkevarer med et
alkoholindhold på over 10 pct. vol. €" Færdigblandet gløgg
bestående af rødvin og gløggekstrakt €"
uanset alkoholindhold. Omfatter ikke følgende: €" Andre gærede drikkevarer,
blandinger af gærede drikkevarer og gærbaserede
alkoholsodavand med et alkoholindhold på 10 pct. vol. eller
derunder, som er omfattet af nr. 2, litra d, nedenfor (andre
gærede drikkevarer). €" Kulsyreholdige drikkevarer med et
alkoholindhold på 0,5 pct. vol. eller derunder, som er
omfattet af nr. 2, litra b, nedenfor (kulsyreholdig
mineralvand). €" Ikkekulsyreholdige drikkevarer med et
alkoholindhold på 0,5 pct. vol. eller derunder, som er
omfattet af nr. 3, dvs. den vægtbaserede emballageafgift. |
2) | Omfattet af det obligatoriske
pant- og retursystem |
a. | Øl henhørende under position
2203 i EU€™s kombinerede nomenklatur. Øl | Omfatter følgende: €" Øl med et alkoholindhold på
over 0,5 pct. vol. Omfatter ikke følgende: €" Andre gærede drikkevarer med et
alkoholindhold på 10 pct. vol. eller derunder, herunder
maltbaserede alkoholsodavand, som er omfattet af nr. 2, litra d,
nedenfor (andre gærede drikkevarer). €" Andre gærede drikkevarer med et
alkoholindhold på over 10 pct. vol., som er omfattet af nr.
1, litra c, ovenfor (frugtvin). |
b. | Mineralvand, limonade og andre varer, som
indeholder kulsyre, henhørende under position 2201 og 2202 i
EU€™s kombinerede nomenklatur. Kulsyreholdigt mineralvand | Omfatter følgende: €" Kulsyreholdige drikkevarer med et
alkoholindhold på 0,5 pct. vol. eller derunder, herunder: €" Vand af »dansk vand-typen«,
naturligt mineralvand og kildevand med naturligt eller tilsat
indhold af kulsyre, hvad enten disse er aromatiserede eller ej. €" Sødede eller aromatiserede
læskedrikke med kulsyre. €" Andre ikkealkoholholdige drikkevarer med
kulsyre, såsom lavalkoholholdigt øl, vin og frugtvin,
herunder æble- og pærecider m.v., med et alkoholindhold
på 0,5 pct. vol. eller derunder. Omfatter ikke følgende: €" Ikkekulsyreholdige drikkevarer med et
alkoholindhold på 0,5 pct. vol. eller derunder, herunder
bl.a. frugt- og grønsagssafter eller -most og drikkeklare
drikkevarer på basis af mælk eller kakao og mælk,
som er omfattet af nr. 3, dvs. den vægtbaserede
emballageafgift. |
c. | Blandinger af ikkealkoholholdige drikkevarer
med spiritus henhørende under position 2208 i
EU€™s kombinerede nomenklatur, som har et alkoholindhold
på 10 pct. vol. eller derunder. Ikkealkoholholdige
drikkevarer omfatter ud over position 2201 og 2202 i
EU€™s kombinerede nomenklatur tillige position 2009. Spiritusbaseret
alkoholsodavand | Omfatter følgende: €" Blandinger af spiritus med: €" Kulsyreholdige ikkealkoholholdige
drikkevarer, jf. litra b. €" Ikkekulsyreholdige drikkevarer, herunder
bl.a. kakaomælk eller mælk. €" Frugt- eller grønsagssafter eller
-most. Såfremt blandingens alkoholindhold er
på over 0,5 pct. vol., men ikke over 10 pct. vol. Omfatter ikke følgende: €" Hvis de ovennævnte blandingers
alkoholindhold overstiger 10 pct. vol., hvorved blandingen omfattes
af nr. 1, litra a (spiritus). |
d. | Andre gærede drikkevarer og blandinger
af gærede drikkevarer henhørende under position 2206 i
EU€™s kombinerede nomenklatur samt blandinger af
ikkealkoholholdige drikkevarer med gærede drikkevarer
henhørende under position 2206 i EU€™s
kombinerede nomenklatur, hvis drikkevarens eller blandingens
alkoholindhold er på 10 pct. vol. eller derunder. Undtaget er
dog færdigblandet gløgg bestående af
rødvin og gløggekstrakt, jf. nr. 1, litra c.
Ikke-alkoholholdige drikkevarer omfatter ud over position 2201 og
2202 i EU€™s kombinerede nomenklatur tillige position
2009. Andre
gærede drikkevarer €"
herunder gærbaserede alkoholsodavand (vin-, frugtvins- og
maltbaserede) | Omfatter følgende: €" Andre gærede drikkevarer og
blandinger af drikkevarer med et alkoholindhold på 10 pct.
vol. eller derunder. €" Blandinger af gærede drikkevarer,
dvs. øl, vin eller frugtvin, med: €" Kulsyreholdige ikkealkoholholdige
drikkevarer, jf. litra b. €" Ikkekulsyreholdige drikkevarer, herunder
bl.a. kakaomælk eller mælk. €" Frugt- eller grønsagssafter eller
-most. Såfremt blandingens alkoholindhold er
på over 0,5 pct. vol., men ikke over 10 pct. vol. Omfatter ikke følgende: €" Hvis de ovennævnte drikkevarers
eller blandingers alkoholindhold overstiger 10 pct. vol., hvorved
drikkevaren eller blandingen omfattes af nr. 1, litra c
(frugtvin). €" Færdigblandet gløgg
bestående af rødvin og gløggekstrakt, som er
omfattet af nr. 1, litra c (frugtvin). |
«
§ 6
Stk. 1. §§ 1
og 2 og § 3, nr. 1 og 2, træder i kraft den 1.
januar 2005, jf. dog stk. 4 og 5. § 5 træder i
kraft den 1. april 2005.
Stk. 2. Skatteministeren
fastsætter ikrafttrædelsestidspunktet for
§ 3, nr. 3 og 4, og § 4. Øl- og
vinafgiftslovens § 3 A, som affattet i
§ 3, nr. 4, træder dog i kraft den 1. januar 2005,
jf. stk. 1, 1. pkt.
Stk. 3. Finansministeren
fastsætter i samråd med skatteministeren de
nærmere regler for udbetaling af midlerne i medfør af
§ 3, nr. 3 og 4, og § 4. Finansministeren
redegør årligt for anvendelsen af midlerne over for
Folketinget.
Stk. 4. § 1 finder
anvendelse på varer, der ved døgnets begyndelse den 9.
januar 2005 findes i ustemplet stand hos virksomheder, der
fremstiller eller indfører cigaretter, og på varer,
som fra nævnte dag fremstilles, angives til fortoldning eller
modtages fra udlandet.
Stk. 5. § 3, nr. 1 og 2, har
virkning fra den 9. januar 2005 og finder anvendelse på
varer, der fra og med den 9. januar 2005 udleveres fra registrerede
virksomheder, angives til fortoldning eller modtages fra
udlandet.
Stk. 6. Afgiftsperioden for december
2004 omfatter for afgiftspligtige virksomheder i medfør af
øl- og vinafgiftsloven og tobaksafgiftsloven perioden den 1.
december 2004 til og med den 8. januar 2005. Afgiftsperioden for
januar 2005 omfatter dermed den resterende del af januar (9.
januar-31. januar 2005).
§ 7
Stk. 1. Virksomheder, der
den 9. januar 2005 har et lager af øl og vin, der er
afgiftsberigtiget med en højere afgift end afgiften efter
denne lov, kan på basis af en specificeret
lageropgørelse få godtgjort afgiftsdifferencen, jf.
dog stk. 2.
Stk. 2. Godtgørelse ydes kun
for varer, der er bestemt til afsætning, og kun såfremt
den samlede godtgørelse af afgift af varer omfattet af
§ 3, nr. 1 og 2, overstiger 500 kr.
Stk. 3. Virksomheder og grossister
skal udarbejde en specificeret opgørelse af
lagerbeholdningen af øl og vin pr. 9. januar 2005, som der
ønskes godtgørelse for. Desuden skal virksomhederne
og grossisterne udarbejde en ansøgning med angivelse af
mængder samt godtgørelsesbeløbet. Den
specificerede lageropgørelse og ansøgning skal
være de statslige told- og skattemyndigheder i hænde
senest den 14. januar 2005.
Stk. 4. Ved ansøgning om
afgiftsgodtgørelse finder kontrolbestemmelserne i
§§ 22-24 i øl- og vinafgiftsloven anvendelse.
Skatteministeren kan fastsætte nærmere regler for
afgiftsgodtgørelse og yderligere krav til dokumentation og
kontrol.
Stk. 5. Den, der forsætligt
eller groft uagtsomt afgiver urigtige oplysninger eller fortier
oplysninger til brug ved beregning af afgiftsgodtgørelse
efter denne paragraf, straffes med bøde.
Stk. 6. Den, der begår den i
stk. 5 nævnte overtrædelse med forsæt til at
unddrage statskassen afgift, straffes med bøde eller
fængsel i indtil 2 år.
Stk. 7. Reglerne i
§§ 18 og 19 i lov om opkrævning af skatter og
afgifter m.v. finder tilsvarende anvendelse på sager om
overtrædelse af denne lov.